在數(shù)字化時代，納稅申報系統(tǒng)的設(shè)計對于提高企業(yè)稅務(wù)管理效率和合規(guī)性至關(guān)重要。本文深入探討了納稅申報系統(tǒng)的產(chǎn)品設(shè)計理念，涵蓋了從業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)架構(gòu)到用戶界面的全方位內(nèi)容。

稅收是國家公共財政最主要的收入形式和來源。國家通過納稅申報的方式進行稅收征收管理。

企業(yè)通過納稅申報，向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告。

金稅四期之前，納稅申報系統(tǒng)由各省市稅務(wù)機關(guān)自行管理，只有頁面沒有接口。多省經(jīng)營的集團型企業(yè)，在納稅申報時，需要適應(yīng)不同省份的軟件系統(tǒng)，線下手工處理或通過開發(fā)/外采納稅申報前置系統(tǒng)等方式，提前準備好納稅申報資料，在征期將資料提交給稅局并完成繳稅。

金稅四期，為方便此類企業(yè)更簡捷地納稅，國家稅務(wù)總局搭建了全國統(tǒng)一的納稅申報系統(tǒng)，同時提供web頁面、APP和API接口服務(wù)，方便各類企業(yè)在各種場景下合規(guī)納稅。同時，達到稅務(wù)機關(guān)數(shù)字化監(jiān)管市場行為的目的。

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本文將從納稅申報介紹、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)、申報產(chǎn)品通道、納稅申報產(chǎn)品設(shè)計等幾個方面進行建模和探索，提供納稅申報系統(tǒng)產(chǎn)品設(shè)計建議，以期拋磚引玉，與志同道合的伙伴共同創(chuàng)造更易用的納稅申報系統(tǒng)和更有價值的商業(yè)模式。

內(nèi)容目錄如下所示，內(nèi)容較多，請在相對充裕的時間閱讀或按需閱讀：

1、納稅申報介紹

1.1節(jié)：納稅申報的定義

1.2節(jié)：納稅申報系統(tǒng)簡介

1.3節(jié)：應(yīng)用場景示例

2、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)

2.1節(jié)：納稅申報的業(yè)務(wù)范圍

2.2節(jié)：納稅申報的業(yè)務(wù)流程

2.3節(jié)：納稅申報的產(chǎn)品架構(gòu)

3、申報產(chǎn)品通道

3.1節(jié)：樂企/電子稅局/增值稅綜合服務(wù)平臺通道

4、納稅申報產(chǎn)品設(shè)計

4.1節(jié)：業(yè)務(wù)模型

4.1.1 新增表樣

4.1.2 基礎(chǔ)設(shè)置

4.1.3 數(shù)據(jù)采集

4.1.4 公式定義

4.1.5 準備申報

4.1.6 提交審批

4.1.7 電子報稅

4.1.8 憑證歸檔

4.2節(jié)：增值稅及附加稅費申報

4.2.1 業(yè)務(wù)流程

4.2.2 系統(tǒng)邏輯

4.2.3 頁面示例

一、納稅申報系統(tǒng)介紹

1.1 納稅申報定義

納稅申報定義：

納稅申報，指納稅人按照法律規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求，定期向稅務(wù)機關(guān)報告其應(yīng)納稅的收入、利潤或其他應(yīng)稅項目，并按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額的過程。這是納稅人履行法定納稅義務(wù)的基本方式之一。

納稅申報步驟：

1. 確定納稅主體：確定誰是納稅人，即誰需要進行納稅申報。
2. 確定納稅期限：根據(jù)稅法規(guī)定，確定納稅申報的周期，可能是每月、每季度或每年。
3. 計算應(yīng)納稅額：根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人的具體情況，計算出應(yīng)繳納的稅款。
4. 填寫納稅申報表：將計算結(jié)果填寫在規(guī)定的納稅申報表上。
5. 提交申報表：將填寫好的納稅申報表在規(guī)定的時間內(nèi)提交給稅務(wù)機關(guān)。
6. 繳納稅款：根據(jù)申報的應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。

納稅申報內(nèi)容：

納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。

1.2 納稅申報系統(tǒng)簡介

目前會搭建納稅申報系統(tǒng)的有幾類單位：

• 國家稅務(wù)總局。
• 需要財稅信息化的企業(yè)。
• 提供業(yè)財稅集成化服務(wù)的軟件服務(wù)商。
• 提供納稅申報服務(wù)的軟件服務(wù)商。

在搭建納稅申報系統(tǒng)過程中，數(shù)據(jù)源比較重要，不同稅種，數(shù)據(jù)源不一致，需要分開處理。

數(shù)據(jù)源處理完成后，后續(xù)的申報表填寫、納稅申報、稅費繳納，流程相對一致，每個地區(qū)每個稅種的細節(jié)，也有區(qū)別。

1.3 應(yīng)用場景示例

目前中國需要繳納稅費的稅種共18個，以公司從設(shè)立到年底結(jié)算的納稅場景舉例，相對典型的場景和所納稅種如下圖所示，絕大多數(shù)企業(yè)不會遇到所有稅種，一般需要繳納其中的兩三種或七八種的樣子。

納稅申報系統(tǒng)需根據(jù)實際需求包含以上稅種。

二、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)?

2.1 納稅申報的業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)上文提到的納稅申報步驟及申報資料通過系統(tǒng)自動化填寫或計算的需求，一般將納稅申報系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型設(shè)置為：數(shù)據(jù)源管理、稅金計算、申報表、一鍵申報、稅費繳納和基礎(chǔ)信息。

如下表所示：

數(shù)據(jù)源指在納稅申報表自動化填寫或計算時，需要采集數(shù)據(jù)的來源。一個稅種需要哪些數(shù)據(jù)作為填寫申報表的依據(jù)，那么這些數(shù)據(jù)對應(yīng)的系統(tǒng)，就是源數(shù)據(jù)系統(tǒng)。申報系統(tǒng)需要將數(shù)據(jù)采集并在申報系統(tǒng)管理，采集后所形成的諸多臺賬，即申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。

數(shù)據(jù)源自動生成申報表，是需要通過規(guī)則和計算公式轉(zhuǎn)化的，這個過程在申報系統(tǒng)里成為“稅金計算”過程，根據(jù)具體稅種的業(yè)務(wù)要求，配置好相應(yīng)的規(guī)則和邏輯，在需要生成申報表的屬期生成對應(yīng)的申報表，是稅金計算環(huán)節(jié)需要做到的工作。

申報表表樣可以是在代碼里寫好，也可以通過報表生成。數(shù)據(jù)源根據(jù)稅金計算結(jié)果產(chǎn)生的申報數(shù)據(jù)，最終落在申報表表樣里，形成即將申報的文件。

確認填寫好的申報表內(nèi)容無誤后（通過檢查、校驗、調(diào)整、審批等方式確認內(nèi)容可用性），與稅局通道對接，完成一鍵申報工作。

申報通過后，與銀行或者資金系統(tǒng)對接，完成稅費繳納工作。

從數(shù)據(jù)源管理到稅費繳納，每一步都需要與一些基礎(chǔ)信息交互，比如稅務(wù)日歷、減免稅政策、計稅信息等。這類基礎(chǔ)信息可抽取到一個模塊管理，存儲時需支持業(yè)務(wù)側(cè)頻繁調(diào)用。

對上述業(yè)務(wù)范圍進行設(shè)計和處理時，有幾點建議供參考：

• 數(shù)據(jù)源管理時，建議做到開放、多源，便于后續(xù)根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
• 數(shù)據(jù)清洗時，建議支持靈活的規(guī)則設(shè)置（規(guī)則靈活），政策或業(yè)務(wù)需求有調(diào)整時，可快速適配。
• 稅金計算的公式定義，需精準可推敲，遇到檢查申報表有問題時，能夠?qū)訉踊赝?，找到根源點。
• 申報表數(shù)據(jù)展現(xiàn)時，如條件允許，建議表樣可配置，產(chǎn)品使用者在接收到政策變更時自行調(diào)整表樣是最好的；產(chǎn)品開發(fā)者通過調(diào)整代碼邏輯的方式調(diào)整表樣，可能會影響當前或者下個屬期的申報進度。

不同稅種的應(yīng)納稅項目、數(shù)據(jù)源、稅金計算、申報表、稅收優(yōu)惠政策等均有區(qū)別，所以申報系統(tǒng)的系統(tǒng)配置化非常重。在真正使用系統(tǒng)前及稅局對某些內(nèi)容有調(diào)整時，都需相應(yīng)的改變某些配置項。

所以，納稅申報系統(tǒng)，除上述與申報流程有關(guān)的主要業(yè)務(wù)類型外，對于申報配置的設(shè)計，也要著重考慮。

2.2 納稅申報的業(yè)務(wù)流程

一般而言，企業(yè)的納稅申報系統(tǒng)，業(yè)務(wù)流程如下圖所示。

申報系統(tǒng)將從業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)等位置獲取涉稅數(shù)據(jù)，按照一定的計稅規(guī)則，形成對應(yīng)的計稅臺賬，若自動獲取的數(shù)據(jù)信息不全，可以手工補錄其他信息。

根據(jù)稅金計算，形成對應(yīng)的申報表，確認無誤后提交電子報稅，稅局接收后，可以進行稅金支付操作。

申報完成后，將完稅憑證和銀行回單等資料的歸檔管理。

2.3 納稅申報的產(chǎn)品架構(gòu)

搭建納稅申報系統(tǒng)時，可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)訴求，規(guī)劃納稅申報系統(tǒng)架構(gòu)。

根據(jù)業(yè)務(wù)需要會將系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)源管理、計稅規(guī)則配置、計稅臺賬管理、納稅申報等多個模塊，如下圖所示：

申報系統(tǒng)一般從上游系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)源，根據(jù)實際需要，連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等，獲取對應(yīng)的財務(wù)、發(fā)票、合同、土地、房源、污染物、資源等信息，在數(shù)據(jù)源中進行管理。產(chǎn)品中可設(shè)計數(shù)據(jù)源管理模塊，管理相關(guān)內(nèi)容。

可以設(shè)置會計科目映射、報表項目映射等計稅規(guī)則，將數(shù)據(jù)源轉(zhuǎn)為對應(yīng)臺賬。產(chǎn)品中可設(shè)計計稅規(guī)則配置模塊，完成相關(guān)規(guī)則的配置。

需要作為臺賬管理的項目，可以按需設(shè)計產(chǎn)品臺賬，比如增值稅及附加所需要的銷項發(fā)票臺賬、進項發(fā)票臺賬、未開票收入臺賬等。

通過報表維度定義、公式定義、模型定義等方式，創(chuàng)建及管理申報表，并將數(shù)據(jù)源及臺賬信息，轉(zhuǎn)化為申報表信息。這些一般放在申報表配置模塊實現(xiàn)，可以放開給終端客戶自行設(shè)置，也可以放在后臺由系統(tǒng)管理或開發(fā)者設(shè)置。

申報系統(tǒng)需設(shè)計納稅申報模塊，對申報的周期、稅源等進行管理，并完成稅費計算、規(guī)則校驗、一鍵申報、稅費繳納、完稅憑證管理等任務(wù)。

為備查審計及稅務(wù)信息，需進行稅務(wù)檔案的歸檔，此模塊可根據(jù)企業(yè)規(guī)劃放在電子檔案或納稅申報系統(tǒng)中。

至于稅務(wù)層的分析，比如統(tǒng)計報表、管理報表、管理駕駛艙等，根據(jù)企業(yè)實際管理需求，按需規(guī)劃和設(shè)計即可。

申報所需的基礎(chǔ)信息和公共服務(wù)，可根據(jù)企業(yè)實際規(guī)劃，考慮由申報系統(tǒng)實現(xiàn)還是基礎(chǔ)支撐平臺實現(xiàn)。其中的審批流常與OA系統(tǒng)打通；政策法規(guī)庫，存在自研自行收集或與三方政策法規(guī)系統(tǒng)對接等方式實現(xiàn)。

申報的下游系統(tǒng)包括稅局系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、海關(guān)系統(tǒng)等，每個征期，系統(tǒng)間都需要進行交互，完成納稅申報和稅款繳納等工作。

三、申報通道

目前能聯(lián)通稅局進行申報的通道包括樂企接口、電子稅局頁面、增值稅綜合服務(wù)平臺頁面3種，示例如下：

企業(yè)對接時，可選擇如下幾種方式對接：

• 申請樂企資質(zhì)，調(diào)用稅局官方的樂企接口，進行納稅申報系統(tǒng)的建設(shè)。
• 通過RPA等方式向稅局傳遞系統(tǒng)已經(jīng)維護好的數(shù)據(jù)。（此方式稅局不推薦）
• 在申報系統(tǒng)中維護好對應(yīng)的數(shù)據(jù)，導出跟稅局導入模版一樣的申報表，導入稅局系統(tǒng)申報。

四、產(chǎn)品設(shè)計

4.1 業(yè)務(wù)模型

基于對納稅申報業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)品架構(gòu)的分析，建議申報系統(tǒng)的業(yè)務(wù)模型設(shè)計如下：

根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行的節(jié)奏和需要，逐一完成新增表樣、基礎(chǔ)設(shè)置、數(shù)據(jù)采集、公式定義后，按稅期執(zhí)行準備申報、提交審批、電子報稅、憑證歸檔等邏輯。

其中新增表樣、基礎(chǔ)設(shè)置、數(shù)據(jù)采集、公式定義4項是單次行為，系統(tǒng)初建或業(yè)務(wù)、稅務(wù)有變更時，單次調(diào)整即可。

準備申報、提交審批、電子報稅、憑證歸檔是重復(fù)性行為，企業(yè)需要納稅申報的稅期，都需要執(zhí)行上述業(yè)務(wù)。

4.1.1 新增表樣

如下圖所示，在納稅申報系統(tǒng)中，有報表能力的公司，可以根據(jù)自有的報表能力，提前繪制好申報表表樣，并在每個單元格增加對應(yīng)的指標和校驗項。

無報表能力的公司，可引入開源的報表工具，繪制申報表表樣。

4.1.2 基礎(chǔ)設(shè)置

在準備申報前，需維護納稅申報基礎(chǔ)信息，比如企業(yè)基礎(chǔ)信息、電局登錄賬號、需申報稅種、稅種申報信息等。

需關(guān)聯(lián)事前創(chuàng)建好的申報表表樣，如果不同地區(qū)表樣不一致，需區(qū)分納稅主體和地區(qū)分別關(guān)聯(lián)。

企業(yè)基礎(chǔ)信息、稅種稅率信息等，可考慮從稅局同步或支持用戶維護。

4.1.3 數(shù)據(jù)采集

提前維護好數(shù)據(jù)源跟系統(tǒng)間的關(guān)系（接口對接或者字段映射后系統(tǒng)轉(zhuǎn)換）后，可自動取數(shù)。

設(shè)置臺賬時，可支持手工新增、編輯和手工取數(shù)（刷新）。

臺賬數(shù)據(jù)需維護準備，并且狀態(tài)為待申報。

原始數(shù)據(jù)需準確、完整。

4.1.4 公式定義

可對多個數(shù)據(jù)源進行加、減、乘、除等計算。

自定義設(shè)置指標。

自定義設(shè)置取數(shù)源。

自定義設(shè)置取數(shù)公式。

自定義設(shè)置取數(shù)條件。

修改、刪除公式。

維護公式時需注意數(shù)據(jù)來源的準確性。

保證期間選擇的正確性。

必須先設(shè)置指標再設(shè)置公式。

4.1.5 準備申報

自動創(chuàng)建申報表，支持手工調(diào)整；進行校驗，提升數(shù)據(jù)準確性，降低申報風險。

4.1.6 提交審批（非必需）

根據(jù)實際訴求和企業(yè)規(guī)模，考慮通過對接審批流審批還是直接在業(yè)務(wù)里設(shè)置審批環(huán)節(jié)。

需分稅種審批。

不同場景、角色權(quán)限，對審批流的要求有區(qū)別，需要按場景、角色控制審批、撤回、同意等操作。

可在審批通過后自動進行電子報稅（按需）。

4.1.7 電子報稅

金稅三期，不同地區(qū)、不同稅種處理方式有差異，需支持36地區(qū)*18稅種的電子報稅通道；金稅四期，稅局在支持全國統(tǒng)一的申報頁面和接口，后續(xù)會是18稅種電子報稅統(tǒng)一通道。

申報系統(tǒng)需支持不同稅種、不同地區(qū)線上申報、申報成功后自動/手工下載申報表、獲取申報成功/失敗的相關(guān)提示信息和稅局鏈接圖片的反饋、自動創(chuàng)建需繳款/已繳款信息、在線審批、線上繳款等能力。

4.1.8 憑證歸檔

可提供統(tǒng)一管理口徑報稅資料歸檔。

從稅局直接獲取完稅憑證、申報表。

可將完稅資料靈活管理–上傳、下載、移動、查看、共享等。

4.2 增值稅及附加稅費申報

自2021年開始，為提高辦稅效率，稅務(wù)總局實行增值稅與附加稅費申報表整合。啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料。原《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。

增值稅計稅方法：

附加稅計稅方法：

4.2.1 業(yè)務(wù)流程

增值稅申報的業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

4.2.2 系統(tǒng)邏輯

根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯，建議的系統(tǒng)邏輯如下圖所示：

通過系統(tǒng)邏輯處理后在申報表上的展示如下圖所示：

4.2.3 頁面示例

建議按如下流程設(shè)計產(chǎn)品頁面：

系統(tǒng)邏輯執(zhí)行完成后，系統(tǒng)中申報表示例結(jié)果如下：

增值稅申報表表樣如下圖所示：

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