本篇文章中，筆者對應(yīng)付結(jié)算各個部分進行了梳理和分析，與大家分享。

前面相繼介紹了財務(wù)系統(tǒng)的組成、財務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、應(yīng)收管理、質(zhì)保金、預(yù)付款、費用管理以及合同管理。

我個人覺得應(yīng)付結(jié)算管理部分的邏輯是整個FMS財務(wù)管理系統(tǒng)中較為復(fù)雜的一部分，它包括相關(guān)的結(jié)算明細報表、結(jié)算單管理、稅票管理、付款管理以及應(yīng)付對賬等幾個部分。

這部分的流程如果設(shè)計的復(fù)雜，將會影響到財務(wù)的日常結(jié)算效率，如果相關(guān)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)記錄的不夠詳細，也會影響到財務(wù)報表及相關(guān)分析。

結(jié)算流程

1. 結(jié)算明細報表

此部分是結(jié)算單的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，也是通過業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的各種單據(jù)計算統(tǒng)計的，然后根據(jù)合同管理中的合作模式需要生成不同的結(jié)算明細數(shù)據(jù)，如下表。

取數(shù)邏輯：主要的數(shù)據(jù)來源是上面表格中列舉的，但邏輯規(guī)則是最重要的，列舉幾個重要的如下：

（1）合同時間

涉及的單據(jù)歸屬合同時，需要對應(yīng)唯一的合同與供應(yīng)商；

商品會有一品多商的情況，所以對于結(jié)算明細報表的要求，就需要SCM系統(tǒng)、OMS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)在進行出入庫時需要關(guān)聯(lián)（財務(wù)系統(tǒng)中成本計算時有先進先出、移動加權(quán)價等）。

對于合同與供應(yīng)商的對應(yīng)關(guān)系，原則上是一個供應(yīng)商同一時期內(nèi)只能有一個有效的合同；如果合同到期要么及時續(xù)簽，是否限制商品不能采購或售賣（下架）；在實際的系統(tǒng)設(shè)計過程中，可能會有不同的業(yè)務(wù)場景出現(xiàn)，需要合理的設(shè)計。

這里舉個例子：當合同到期時由于各種情況與供應(yīng)商達成協(xié)議可以暫按原合同繼續(xù)執(zhí)行，后續(xù)再補簽。

這種場景就可以在計算過程中先找最近有效的合同進行計算，先后待新合同生成時再進行重新計算，如果跨結(jié)算周期，則需要生成結(jié)算差異，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確。

（2）費用單據(jù)

在《FMS財務(wù)管理系統(tǒng)：費用管理》中介紹了費用管理分類，根據(jù)費用單據(jù)的類型判斷哪些費用單據(jù)進入，哪些不進入到結(jié)算單中，都需要根據(jù)實際的業(yè)務(wù)進行設(shè)計編寫。

在結(jié)算單中，費用單據(jù)是如何抵扣的，也需要考慮。

（3）視同銷售的單據(jù)

在平臺傭金明細報表或聯(lián)營銷售報表中，由于是以銷售的金額扣點進行結(jié)算（嚴格的說是代收與傭金收入兩部分），那么對于領(lǐng)用、損耗等對于公司是費用，但是對于供貨商來說是銷售，所以這部分單據(jù)理論上也要統(tǒng)計進來（也可以在供應(yīng)商不合作時清算過程中再計算）。

（4）促銷等費用承擔

這里主要是指在銷售過程中使用的優(yōu)惠券等是由公司承擔，還是由供貨商承擔，還是按比例承擔；這不僅需要在財務(wù)結(jié)算明細報表中要體現(xiàn)出來，同時要在促銷活動中就需要將規(guī)則設(shè)置好。

所以負責開發(fā)FMS財務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)不僅要了解財務(wù)基礎(chǔ)知識，也需要參與到不同的項目，了解不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)則；從這點來說對研發(fā)掌握業(yè)務(wù)是有重大推動作用的。

（5）業(yè)務(wù)單據(jù)獲取規(guī)則

業(yè)務(wù)單據(jù)獲獲取規(guī)則是非常重要的，因為只要這部分規(guī)則確定的合理才能保證財務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)的準確同時也能更好的兼顧供貨商與公司的雙方利益。

如：經(jīng)銷的采購數(shù)據(jù)要以出入庫的時間為基本的條件，對于調(diào)價單等是參與結(jié)算也要確定好；

代銷的銷售訂單是以訂單的支付時間為準，還是以出入庫時間為準或是訂單完成時間為基準呢，這也需要確定；

平臺傭金類的銷售數(shù)據(jù)獲取需要我們與業(yè)務(wù)、財務(wù)共同確定，一般要考慮商品的退換貨周期（即訂單簽收后７或15個工作日的訂單參與計算）。

為什么要考慮這么多規(guī)則的細節(jié)呢？主要是要降低公司風險為主，平衡各方的利益，這里不細描述。

（6）明細報表生成時間

建議每日零點以后生成即可，實時的數(shù)據(jù)生成對系統(tǒng)的要求比較高，有的邏輯也可能會復(fù)雜，所以每日零點后根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯生成的數(shù)據(jù)，一般都能滿足財務(wù)與業(yè)務(wù)的需求；

如果有的業(yè)務(wù)需要實時性的數(shù)據(jù)作參考，則可以單獨開發(fā)查詢報表，結(jié)算或入賬的數(shù)據(jù)一定要以最終的財務(wù)數(shù)據(jù)為準。

2. 結(jié)算單

（1）什么是結(jié)算單？

結(jié)算單是根據(jù)結(jié)算明細報表，按照合同結(jié)算周期將數(shù)據(jù)匯總同時要考慮各種費用單據(jù)，是否有預(yù)付款抵扣等情況。下面把結(jié)算單生成時間的表格再次貼出（合同管理中有此表格）

（2）結(jié)算單的狀態(tài)有哪些？

因為結(jié)算單生成后需要經(jīng)過對賬、審批、稅票開據(jù)等操作，所以要根據(jù)公司財務(wù)的結(jié)算流程確定關(guān)鍵狀態(tài)，這里列出幾個供參考：

（3）結(jié)算單包括哪些內(nèi)容？

結(jié)算單是應(yīng)付結(jié)算中非常重要的單據(jù)，它應(yīng)該包括以下幾部分：

1. 結(jié)算單的基本信息：包括供應(yīng)商基本信息、賬號主體、開戶行、合同號、結(jié)算周期等；
2. 貨款信息：包括此結(jié)算周期內(nèi)的主營業(yè)務(wù)單據(jù)匯總信息；
3. 費用單據(jù)：前面介紹的費用管理中的相關(guān)單據(jù)。

（4）結(jié)算單生成邏輯？

這里需要將前面介紹的幾部分串起來。

1. 質(zhì)保金與預(yù)付款的數(shù)據(jù)是否需要體現(xiàn)在結(jié)算單中（收款與退款都有）；
2. 每個結(jié)算單的稅率是否唯一？一般是每個發(fā)票的稅率是唯一的，所以在生成結(jié)算單時要把業(yè)務(wù)單據(jù)按商品稅率進行拆分，具體看財務(wù)開票的要求；
3. 發(fā)票與結(jié)算單的對應(yīng)關(guān)系（詳見稅票管理），結(jié)算單的審核需要關(guān)聯(lián)稅率的狀態(tài)。

稅票管理

稅票（普通增值稅發(fā)票、專用增值稅發(fā)票）分為兩種：

1. 供貨商給零售商開據(jù)的發(fā)票，主要是按進項稅率開據(jù)，零售商可以進行稅票抵扣的。
2. 零售商給供貨商開據(jù)的發(fā)票，主要是指服務(wù)類的發(fā)票。

1. 什么時候開票？

一般是在結(jié)算單對賬完成后，需要及時開據(jù)發(fā)票。

2. 發(fā)票是明細還是匯總？

明細類也是按商品稅率進行匯總后，按商品分類進行開具明細（目前超市等都是這樣的，然后附上小票明細），這里可以確定發(fā)票是否是唯一稅率。

財務(wù)系統(tǒng)中的稅票管理流程如下：

3. 系統(tǒng)中如何保存發(fā)票信息？

一般情況下，一個結(jié)算單可以對應(yīng)一張或多張發(fā)票，多個結(jié)算單也可以對應(yīng)多張發(fā)票，即Ｎ：Ｎ，這在查詢統(tǒng)計時有些困難，所以可以引入一個發(fā)票批次的概念。

發(fā)票錄入的主要字段：發(fā)票代碼、發(fā)票編號、不含稅金額、稅額中、價稅合計、單號、發(fā)票批次號等信息。

4. 稅票狀態(tài)？

未審核、已審核、審核不通過（可以重新編輯，再次審核）

稅票是結(jié)算流程中非常重要的環(huán)節(jié)，財務(wù)是見票打款的，財務(wù)入賬也是以稅票金額入賬的，而且每年的財務(wù)審計對于稅票的審核也是非常嚴格的，所以稅票的管理看似簡單，但是意義是蠻大的。

此處沒有涉及零售商給Ｃ端用戶開具的發(fā)票，那部分的開票金額計算是比較復(fù)雜的，因為開票金額的合理性在稅務(wù)中是比較關(guān)鍵的；合理的避稅也是財務(wù)部的重中之中。

總結(jié)

最后說一下，這里只是結(jié)算明細報表與結(jié)算單、稅票管理幾個部分而且只是介紹了大框，細節(jié)并未涉及，歡迎大家留言討論，付款流程下一篇再介紹，謝謝！

本人水平有限，書寫電商財務(wù)系統(tǒng)系列的目的是個人的總結(jié)，同時希望看到此文章的人能夠給出建議，謝謝！

作者：倔強的大蘿卜；公眾號：倔強的大蘿卜

本文由 @倔強的大蘿卜 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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