在日常報(bào)銷流程中，發(fā)票屬于開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，那么在財(cái)務(wù)軟件上，該如何建設(shè)銷項(xiàng)發(fā)票平臺？本文總結(jié)了發(fā)票種類以及如何建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

一、什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。（注：本釋義來源于百度百科）

二、發(fā)票分哪些種類？

1. 從是否可以被抵扣來看，分為普通發(fā)票、專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等。
2. 從收支方向上看，分為銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（同一張發(fā)票對銷售方來說是銷項(xiàng)發(fā)票，對采購方來說是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）。
3. 從載體上看，分為紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票。
4. 從發(fā)展歷程上來看，分為稅控發(fā)票、全電發(fā)票。

稅控發(fā)票就是全電發(fā)票之前的發(fā)票，它的開具依賴于稅控專用設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），需每月進(jìn)行抄稅清卡。傳統(tǒng)發(fā)票也包含紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票兩種類型，但電子發(fā)票的格式，僅含PDF和OFD兩種。

全電發(fā)票即全面數(shù)字化的電子發(fā)票，也稱“數(shù)電票”，包含OFD、PDF、XML三種格式，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

圖3 全電發(fā)票樣式

三、企業(yè)端財(cái)務(wù)軟件的發(fā)票建設(shè)包含哪些內(nèi)容？

從業(yè)務(wù)角度來講，企業(yè)涉及發(fā)票的包含收和支兩個部分，即進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于采購支出、差旅報(bào)銷，銷項(xiàng)發(fā)票用于銷售商品和服務(wù)，那么系統(tǒng)建設(shè)也是圍繞這兩部分開展。

四、如何建設(shè)銷項(xiàng)發(fā)票平臺？

分為以下三步：

1. 建設(shè)連接稅局的終端

在金稅三期時，稅局未開放針對企業(yè)的直連接口，需要選擇特定的供應(yīng)商來提供此項(xiàng)服務(wù)。市面上常見的供應(yīng)商有航天信息、百望、云礪信息、金蝶等等。

金稅四期時，即開具全電發(fā)票時期，稅局提供了企業(yè)的直連接口（即樂企），企業(yè)可以根據(jù)自主需要選擇直連稅局還是通過第三方供應(yīng)商連接。

2. 建設(shè)發(fā)票引擎

外部供應(yīng)商的開票軟件僅僅解決發(fā)票產(chǎn)生的問題，對于大型企業(yè)而言，不能手工一點(diǎn)點(diǎn)在開票軟件上面輸入需要的信息，那么就需要把企業(yè)的訂單數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為發(fā)票數(shù)據(jù)，這就需要建設(shè)發(fā)票引擎，發(fā)票引擎主要解決以下四部分信息映射轉(zhuǎn)換：

（1）購方信息

很多基于合同的訂單，可以把合同甲方信息作為購方數(shù)據(jù)；移動端用戶自助申請的填寫購方信息也直接通過接口提供過去；還可以基于特定的邏輯，如客戶ID關(guān)聯(lián)其已申請的抬頭（既包含企業(yè)存儲的抬頭，也包含第三方的抬頭，如微信抬頭、支付寶抬頭），后續(xù)選擇作為購方信息，無需再手工輸入。

（2）銷方信息

銷方信息是根據(jù)映射關(guān)系產(chǎn)生，如餐飲連鎖企業(yè)，深圳和上海各有多家門店，深圳和上海的門店肯定對應(yīng)不同的納稅人識別號，甚至深圳的門店也可能對應(yīng)多個納稅人識別號，那么我們就可以根據(jù)訂單所在門店映射的納稅人識別號作為銷方信息。

（3）商品行信息

商品行信息的映射關(guān)鍵點(diǎn)有兩個：稅收分類編碼和稅率。企業(yè)從內(nèi)部管理的角度，會有收費(fèi)項(xiàng)目，一筆訂單可以有一個或多個收費(fèi)項(xiàng)目，通過建立收費(fèi)項(xiàng)目與稅收分類編碼、稅率的映射關(guān)系，即可自動轉(zhuǎn)換。當(dāng)然，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，考慮納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一般納稅人的話存不存在簡易征收，國家稅收政策調(diào)整，如16%將為13%，以及新冠疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率的多次調(diào)整等時間因素，收費(fèi)項(xiàng)目與稅率的映射是多對多的，如何準(zhǔn)確地自動獲取稅率，還需要考慮其他輸入變量建立復(fù)雜的映射關(guān)系邏輯。

（4）備注欄

某些特定的稅收業(yè)務(wù)類別中，如不動產(chǎn)租賃，需要在備注欄填寫不動產(chǎn)地址，在開放給用戶填寫時，用戶可能不知道相關(guān)規(guī)則，即使知道，填寫也未必準(zhǔn)確，這就需要通過發(fā)票引擎獲取相關(guān)信息轉(zhuǎn)換后強(qiáng)制填寫上。

3. 建設(shè)面向用戶的終端

這包含開票員終端和自助終端兩部分。

• 開票員終端主要解決以下幾個問題：發(fā)票引擎涉及的相關(guān)基礎(chǔ)信息映射配置（如門店、商場與納稅主體映射，收費(fèi)項(xiàng)目稅率等）、部分C端用戶代開票、B端先開票后付款，以及發(fā)票紅沖、作廢等逆向操作。
• 自助終端主要就是通過手機(jī)掃碼開票或者APP、小程序線上訂單開票。

五、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票平臺的價值

對于大多數(shù)用戶而言，比較熟悉的是開票和報(bào)銷，主要是普通發(fā)票，涉及專用發(fā)票的場景不多。但是實(shí)際上，進(jìn)項(xiàng)平臺的價值可能不低于銷項(xiàng)平臺的價值。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票首要是建立一個進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池。有了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池，財(cái)務(wù)審核付款單驗(yàn)證發(fā)票時就不用去增值稅驗(yàn)證平臺，可以通過系統(tǒng)自動執(zhí)行。另外，有了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池，可以知道哪些專用發(fā)票開具后一直沒有入賬和認(rèn)證，減少企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額損失。

另外，人工去統(tǒng)計(jì)入賬的專用發(fā)票，然后去稅局網(wǎng)站認(rèn)證，比較費(fèi)時費(fèi)力，采用自動化認(rèn)證后，可以大幅提升效率。根據(jù)我們在企業(yè)的統(tǒng)計(jì)分析，提效效率可以達(dá)到95%以上。

六、如何建設(shè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票平臺？

分為以下四步：

1. 建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池

金稅三期時，由于稅局沒有開放直連接口，獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要通過RPA方式來下載。金稅四期時，稅局計(jì)劃提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下載及認(rèn)證接口。

2. 發(fā)票驗(yàn)證自動化

打通采購及費(fèi)用報(bào)銷等付款平臺，利用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動驗(yàn)證，提高審核效率。

3. 發(fā)票自動認(rèn)證

實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬狀態(tài)同步，再將已入賬的專用發(fā)票去稅局網(wǎng)站進(jìn)行認(rèn)證。

4. 待認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)憑證自動生成

打通會計(jì)引擎，根據(jù)已經(jīng)認(rèn)證成功的專用發(fā)票信息自動生成待認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)憑證。