在新零售業(yè)務(wù)的交易結(jié)算環(huán)節(jié)中，發(fā)票及開票業(yè)務(wù)扮演著至關(guān)重要的角色。作為零售供應(yīng)鏈產(chǎn)品經(jīng)理，雖然不需要深入財(cái)稅專業(yè)知識(shí)，但掌握基礎(chǔ)的發(fā)票業(yè)務(wù)知識(shí)和流程是非常必要的。本文將從業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理的角度，介紹新零售業(yè)務(wù)中的開票場景和相關(guān)知識(shí)。

在新零售業(yè)務(wù)中，會(huì)有很多的交易結(jié)算環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)場景中一定會(huì)包含“開發(fā)票”相關(guān)的內(nèi)容。作為一名零售供應(yīng)鏈的產(chǎn)品經(jīng)理，雖然不要求一定要懂發(fā)票相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)，因?yàn)檫@一部分涉及到專業(yè)知識(shí)比較多。但是一定要懂基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)知識(shí)，例如說什么時(shí)候要開發(fā)票，開發(fā)票需要哪些資料，這些發(fā)票是誰開給誰，要怎么流轉(zhuǎn)等。

本文，就來給大家介紹一下新零售業(yè)務(wù)中的開票場景，而且是以一個(gè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理的角度來分享，而不是以財(cái)稅產(chǎn)品經(jīng)理的角度。所以不會(huì)涉及到太多專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，都是一些基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)名詞的普及。

一、發(fā)票的作用

發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。

發(fā)票的作用：

• 發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一;
• 發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的載體，是財(cái)務(wù)管理的重要工具;
• 發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
• 發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。

簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證。

按增值稅抵扣憑證分類，可將增值稅發(fā)票簡單分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次分為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。抵扣聯(lián)，作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致，按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證。第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

以上關(guān)于發(fā)票的介紹，稍微有點(diǎn)專業(yè)，也有點(diǎn)過于學(xué)術(shù)化，對(duì)于非財(cái)稅方向的人員來說，一般不需要了解太深的內(nèi)容，也不用關(guān)注太多的細(xì)節(jié)，重點(diǎn)理解這么幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)即可。

1. 誰來開發(fā)票？

誰提供服務(wù)、誰銷售商品，就由誰來開具發(fā)票，也就是“銷方”來開發(fā)票。例如說，零售公司找維他飲料公司采購了一批維他檸檬茶，那么就是維他飲料公司銷售了一批檸檬茶給零售公司，所以需要由維他飲料公司開具發(fā)票。

2.專票和普票有什么區(qū)別？

專票和普票的區(qū)別有很多，也是很多專業(yè)的術(shù)語和解釋，作為“外行人”重點(diǎn)關(guān)注一下以下幾個(gè)信息即可。

• 專票可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣，抵扣增值稅，也可以按成本費(fèi)用核算，而普票不能夠抵扣增值稅，只能夠按成本費(fèi)用報(bào)銷核算，所以在零售公司總部采購業(yè)務(wù)中往往會(huì)盡可能讓供應(yīng)商開專票，這樣便于總部做進(jìn)項(xiàng)抵扣；
• 如果零售公司總部是一般納稅人，然后供應(yīng)商也開了專票，那么是可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣的；如果零售公司總部是小規(guī)模納稅人，即使是取得了專票，也不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法；
• 專票只能由“一般納稅人”來開具，如果是“小規(guī)模納稅人”要開專票，則要用代開的方式；而普票，則是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都能開；
• 開專票要提供公司名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)地址、開戶行及賬號(hào)等資料，而開普票要提供公司名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，所以開發(fā)票的時(shí)候要傳的參數(shù)不太一樣；

以上4個(gè)業(yè)務(wù)知識(shí)，涉及到的專業(yè)知識(shí)不多，所以哪怕不是財(cái)稅類的產(chǎn)品經(jīng)理，也可以學(xué)習(xí)并掌握，在后續(xù)的開票業(yè)務(wù)中，可以運(yùn)用起來。

3.發(fā)票類型有哪些？

目前國內(nèi)的發(fā)票樣式類型有很多種，我這里對(duì)常見的發(fā)票類型做了一個(gè)簡化總結(jié)，幫助大家理解。

無論是哪種發(fā)票類型，都可以開具相關(guān)的“專票”或者“普票”，所以細(xì)分之后，一共是有8種發(fā)票類型。

金蝶星辰-創(chuàng)建供應(yīng)商

4.發(fā)票上的基本要素

當(dāng)銷售方提供了服務(wù)或者銷售了商品之后，需要開具對(duì)應(yīng)的發(fā)票給購方，不同的發(fā)票展示版面不太一樣，也就意味著會(huì)有不同的要素要求，根據(jù)“GB/T 42965.1 2023 電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范”中的要求指出：“電子發(fā)票信息包含基本要素信息和特定要素信息。基本要素信息適用于全部業(yè)務(wù)，特定要素信息適用于特定業(yè)務(wù)。”

在新零售的業(yè)務(wù)中，基本上很少有特定業(yè)務(wù)，所以我們以“”基本要素信息”為例，學(xué)習(xí)了解一下發(fā)票上有哪些重點(diǎn)的信息。

如果對(duì)電子發(fā)票的信息模型感興趣，想要進(jìn)一步研究的朋友，可以看下面這張圖，這里包含了的電子發(fā)票所有的信息字段的規(guī)范，比較權(quán)威。

5.電子發(fā)票怎么開？用什么服務(wù)商？

通過上面的簡單科普介紹，相信很多朋友對(duì)電子發(fā)票的理解和認(rèn)知又更近了一步，同時(shí)也會(huì)有一個(gè)新的疑問：如果我要做相關(guān)的銷售業(yè)務(wù)，需要開票給客戶，應(yīng)該用什么服務(wù)商？調(diào)用什么接口來實(shí)現(xiàn)在線開票或者客戶自助開票呢？

如果是要手動(dòng)開票，那么直接登錄稅務(wù)局官網(wǎng)，按照指引一步一步操作即可開票。如果是有大批量開票的需求，手動(dòng)登錄稅務(wù)局逐個(gè)操作顯然效率很低，不太現(xiàn)實(shí)，這個(gè)時(shí)候我們就要用API對(duì)接的方式來實(shí)現(xiàn)在線開票了。

稅務(wù)局對(duì)外也有提供開票接口，但是對(duì)企業(yè)資質(zhì)有要求，需要滿足相關(guān)的資質(zhì)之后才可以成為開發(fā)者，接入到稅局的開放平臺(tái)中，感興趣的朋友可以查一下關(guān)鍵詞“樂企服務(wù)平臺(tái)”。

如果企業(yè)不滿足相關(guān)的資質(zhì)，同時(shí)也嫌棄這樣搞太麻煩了，那么可以直接對(duì)接市面上成熟的三方開票平臺(tái)，比較省時(shí)省心，例如說：

• 百望云
• 諾諾網(wǎng)
• 發(fā)票通

二、新零售開票的三大環(huán)節(jié)

掌握了上面提到的發(fā)票相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)之后，我們來看看在新零售業(yè)務(wù)中，和開票有關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)有哪些。下圖是我制作的一個(gè)“新零售型公司業(yè)務(wù)概覽”，從實(shí)物流的角度來看，商品來源于供應(yīng)商，然后入庫到總部倉庫，接著會(huì)配送到門店中，直到被門店零售消耗掉。

在這個(gè)過程中，會(huì)有供應(yīng)商、總部、門店、零售消費(fèi)者這四個(gè)角色。如果從交易的角度來看，供應(yīng)商會(huì)銷售給總部，總部會(huì)銷售給門店，門店會(huì)銷售給零售消費(fèi)者，所以最終會(huì)產(chǎn)生3個(gè)交易環(huán)節(jié)。

在這3個(gè)交易環(huán)節(jié)中，有銷售就會(huì)有采購，這兩者會(huì)結(jié)對(duì)出現(xiàn)。因?yàn)锳銷售東西給B，也就意味著B向A采購了某些東西，對(duì)應(yīng)的單據(jù)分別是銷售訂單和采購訂單。

既然有銷售，那么就會(huì)有“開票”，3個(gè)交易環(huán)節(jié)就會(huì)涉及到3個(gè)開票的場景，分別指向的銷售方和購買方都各不一樣。

新零售業(yè)務(wù)中的開票環(huán)節(jié)

1.供應(yīng)商開票給新零售總部

當(dāng)總部從供應(yīng)商處采購商品時(shí)，供應(yīng)商會(huì)根據(jù)采購訂單向總部開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。如果總部對(duì)從供應(yīng)商處采購的商品進(jìn)行退貨或退款，供應(yīng)商可能需要根據(jù)實(shí)際情況開具紅字發(fā)票或進(jìn)行相應(yīng)的發(fā)票沖紅處理。

在新零售總部公司引入某供應(yīng)商的時(shí)候，就會(huì)提前將自身開票所需的一些信息和要求一起給到供應(yīng)商，例如說：

• 購方納稅人識(shí)別號(hào)
• 購方名稱
• 要開專票還是普票

……

如果新零售總部有對(duì)供應(yīng)商提供SRM相關(guān)的系統(tǒng)，要求供應(yīng)商使用SRM來與總部進(jìn)行采購業(yè)務(wù)的協(xié)同，那么相關(guān)的開票信息和要求等可以在SRM上體現(xiàn)，供應(yīng)商只需要查看SRM的對(duì)應(yīng)模塊即可獲取到最新的開票信息。

2.總部開票給門店

總部配貨給門店，無論是直營門店，還是加盟門店，最終都會(huì)觸發(fā)結(jié)算業(yè)務(wù)，只不過是時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一樣。一旦觸發(fā)了結(jié)算業(yè)務(wù)，就相當(dāng)于總部銷售商品給門店，所以總部需要開票給門店。當(dāng)總部開票給了門店之后，如果門店發(fā)生了退貨，那么總部也要根據(jù)門店退貨來開具紅字發(fā)票或者沖紅處理。

在實(shí)際的新零售業(yè)務(wù)場景中，往往總部的信息化系統(tǒng)化和門店的信息化系統(tǒng)都是由統(tǒng)一的IT團(tuán)隊(duì)來研發(fā)設(shè)計(jì)的，所以如果以產(chǎn)品設(shè)計(jì)者的角度來看，總部銷售給門店需要有總部的銷售訂單，也要有門店的采購訂單，同理如果是門店退貨給總部也會(huì)有2張互為反向的單據(jù)，這兩者是結(jié)對(duì)出現(xiàn)的。

無論是總部開票給門店，還是總部紅沖已經(jīng)開出去的發(fā)票，都需要總部對(duì)接好相關(guān)的在線開票服務(wù)商，然后在需要開票的時(shí)候，根據(jù)接口的要求推送相應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)到開票服務(wù)商中。

ERP對(duì)接百望云示例圖

3.門店開票給消費(fèi)者

門店完成了零售之后，有一些消費(fèi)者也會(huì)有開票的需求，所以門店也要支持開票功能。一般來說這種零售場景下的開票和B2B業(yè)務(wù)中的開票不太一樣，零售場景可以理解為B2C，特點(diǎn)的銷售訂單數(shù)量多，頻次高，開票自動(dòng)化的要求高，盡可能讓消費(fèi)者自助完成開票服務(wù)是最好的。前面提到過，門店的系統(tǒng)一般也是由總部的IT來負(fù)責(zé)搭建的，所以總部在對(duì)接發(fā)票服務(wù)的時(shí)候，也要考慮到門店的開票場景，把這部分的開票業(yè)務(wù)接口也對(duì)接上去。

門店對(duì)接百望云示例圖

三、在線開票業(yè)務(wù)中一些知識(shí)分享

雖然說現(xiàn)在開票業(yè)務(wù)有很多服務(wù)商都能提供完善、強(qiáng)大的功能支持，但是要接入這些服務(wù)商，并且把開票業(yè)務(wù)跑順暢，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確等，還是有一些業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)需要關(guān)注的，這里就分享一些我之前負(fù)責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)積累的業(yè)務(wù)知識(shí)。

1.銷方信息的獲取

銷方信息包含以下內(nèi)容：

• 銷售方納稅人識(shí)別號(hào)
• 銷售方名稱
• 銷售方地址
• 銷售方電話
• 銷售方開戶行
• 銷售方賬號(hào)

如果是總部開票給門店的場景下，需要提前在基礎(chǔ)資料中維護(hù)好總部的銷方信息；如果是門店給零售客戶開票，則需要提前在基礎(chǔ)資料中維護(hù)好門店的銷方信息。

根據(jù)前面關(guān)于加盟店和直營店的文章中提到的知識(shí)，每一個(gè)門店開店的時(shí)候都會(huì)先注冊(cè)一個(gè)公司，然后用公司去注冊(cè)營業(yè)主體，獲得營業(yè)執(zhí)照，所以有公司就會(huì)有銷方信息。如果有大量的門店需要管理，那么對(duì)應(yīng)銷方信息也要做好管理功能，以應(yīng)對(duì)一些高頻的變更場景。

2.商品稅收分類編碼和稅率

有了銷方信息之后，在開票前還需要維護(hù)商品的稅收分類編碼和稅率，因?yàn)椴煌纳唐芬U納的增值稅是不一樣的，所以稅率不一樣。又因?yàn)樯唐返姆N類非常豐富，所以開票的時(shí)候會(huì)根據(jù)商品SKU對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼來獲取稅率，即屬于同一個(gè)稅收分類編碼的商品都是一個(gè)稅率。

稅收分類編碼列表

商品的稅收分類編碼是國家稅務(wù)局發(fā)布提供的，當(dāng)我們需要開票的時(shí)候，需要將自己的商品關(guān)聯(lián)上相關(guān)的稅收分類編碼，這樣開票的時(shí)候才能知道具體的稅率是多少。

金蝶星辰-商品新增/編輯

有了商品稅收分類編碼之后，可以根據(jù)編碼知道銷售稅率是多少。這里需要注意一下，這里的銷售稅率是以“一般納稅人”的視角來看待的，如果銷方公司是“小規(guī)模納稅人”，那么對(duì)應(yīng)的稅率并不一樣。

可以簡單理解為，一般納稅人的銷售稅率，是通過商品稅收分類編碼查出來的，查出來是什么就是什么。而小規(guī)模納稅人，因?yàn)闀?huì)有一些政策扶持，所以對(duì)應(yīng)的銷售稅率會(huì)在商品稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的稅率的基礎(chǔ)上進(jìn)行一定的折扣或者優(yōu)惠。例如說，某個(gè)商品對(duì)于一般納稅人來說，是13%的稅率；但是對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，是1%的稅率。最后開具的發(fā)票上，由于銷方公司不一樣，所以開出來的稅率、稅額都會(huì)不一樣。

3.商品明細(xì)行合并

在實(shí)際的銷售訂單中，由于銷售的SKU不一樣，價(jià)格不一樣，單位不一樣等，所以訂單明細(xì)會(huì)有很多行，很碎。在發(fā)票中，會(huì)有“項(xiàng)目行”的概念，即每一行表示一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)服務(wù)、一款商品等。

如果在開票的時(shí)候我們按銷售訂單的明細(xì)行逐行去開發(fā)票，那么發(fā)票就會(huì)很長，有很多行，這樣查閱起來比較麻煩。同時(shí)考慮到有一些訂單明細(xì)中的商品名稱命名會(huì)帶有一些營銷性質(zhì)、名字過長、不易識(shí)別等，所以在實(shí)際開票的時(shí)候會(huì)將這些商品名稱做一些簡化和調(diào)整。

通過上面的分析，我們最終可以知道：

發(fā)票上“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”等，表示的是銷售的貨物或者某些服務(wù)，這個(gè)名稱和我們的訂單中的商品名稱是可以不一致的，我們傳參去開發(fā)票的時(shí)候，可以自己預(yù)處理一波；

發(fā)票上的每一行項(xiàng)目，表示的是銷售的貨物或者某些服務(wù)的銷售細(xì)節(jié)，例如說數(shù)量多少，單價(jià)多少，金額多少。但是我們?cè)陂_發(fā)票的時(shí)候，可以將訂單中的商品明細(xì)合并、重組等處理后，再傳給開票服務(wù)處理。可以將相同單價(jià)，相同項(xiàng)目名稱的商品合并成一行展示，這樣可以縮短發(fā)票的項(xiàng)目行數(shù)；

四、參考資料

https://www.sohu.com/a/677805119_120831241https://render.alipay.com/p/f/jf2eqqk9/index.html

https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5OTAzODc2MQ==&mid=2651460032&idx=2&sn=89663026c98f630c4c1371413c5a30de&chksm=bd3f2b868a48a2904d7865f9f91a7b97b9353e70dd207d9bad46cf6a00b3f912cc486f7db082#rd

https://www.cnis.ac.cn/wap/dh/bydt/bzyjzq/gbzqyj/201703/P020181226595230028874.pdf